Kira Geliri Vergisi Hesaplama
Yıllık konut ve işyeri kira gelirinizi girin. Konut istisnası, beyan sınırları, götürü ya da gerçek gider ve kiracının kestiği stopajın mahsubu dikkate alınarak ödeyeceğiniz gelir vergisi hesaplanır.
- Konut kira geliri300.000,00 ₺
- Konut istisnası58.000,00 ₺
- Beyana giren kira (gayrisafi)300.000,00 ₺
- Götürü gider (%15)36.300,00 ₺
- Vergi matrahı (safi irat)205.700,00 ₺
- Hesaplanan gelir vergisi31.640,00 ₺
- Toplam vergi / kira%10,55
- Kira gelirinin toplam vergi yükü31.640,00 ₺
Kira geliri istisna ve sınırları: GİB
Gelir vergisi dilimleri: GİB / Hazine ve Maliye Bakanlığı
Gelir vergisi stopaj oranları: GİB / Cumhurbaşkanlığı
2026 tarifesi: dilim dilim vergi
Nasıl hesaplanır?
Kira geliri gayrimenkul sermaye iradıdır ve elde edildiği yılı izleyen Mart ayında yıllık beyannameyle bildirilir. Konut kirasında bir yıllık istisna vardır; tutarı her yıl yeniden değerleme oranında artırılır. Ticari, zirai ya da mesleki kazancını beyan edenler ile gelirlerinin brüt toplamı ücret tarifesinin üçüncü dilim tutarını aşanlar istisnadan yararlanamaz; kira süresinde beyan edilmezse de istisna kaybedilir. İşyerini şirket ya da defter tutan bir işletme kiralıyorsa kiracı stopaj keser; bu stopaj beyannamede mahsup edilir, beyan sınırı aşılmıyorsa nihai vergi olur.
Matrah = (Beyana giren kira − konut istisnası) − gider; Ödenecek = Tarife vergisi − mahsup edilen stopaj2026 yılında konut kira istisnası 58.000 ₺, götürü gider oranı %15, işyeri kira stopajı %20. Stopajlı kira, konut kirasının istisnayı aşan kısmıyla birlikte 400.000 ₺’yi aşarsa beyan edilir; stopajsız kira 22.000 ₺’yi aşarsa. Ücret, faiz, kira gibi gelirlerin brüt toplamı 1.500.000 ₺’yi aşanlar konut istisnasını kaybeder. Kira gelirine ücret dışı tarife uygulanır.- Konut kirasından yıllık istisnayı düşün; istisna birden fazla konut olsa da toplam konut kirasına bir kez uygulanır, hisseli mülkte her ortak ayrı yararlanır.
- Hangi gelirlerin beyana girdiğini belirleyin: istisnayı aşan konut kirası; sınırı aşan stopajlı işyeri kirası; beyan sınırını aşan stopajsız kira.
- Gideri düşün: götürü yöntemde istisna sonrası tutarın sabit oranı, gerçek gider yönteminde giderlerin vergiye tabi kısma düşen payı.
- Kalan safi irata ücret dışı tarifeyi uygulayın.
- Beyana giren işyeri kirasından yıl içinde kesilen stopajı hesaplanan vergiden düşün; fazlası iade edilir.
Örnek
2026’da 300.000 ₺ konut kirası: 58.000 ₺ istisna düşülünce 242.000 ₺ kalır; %15 götürü gider 36.300 ₺, matrah 205.700 ₺. Vergi 190.000 × %15 + 15.700 × %20 = 31.640 ₺’dir. Ücret, faiz ve kira gelirleri toplamı 1.500.000 ₺’yi aşsaydı istisna kullanılamaz, vergi 41.500 ₺ olurdu.
Sık sorulan sorular
Konut kira geliri istisnası ne kadar?
2026 yılında elde edilen konut kirası için 58.000 ₺; 2025 yılı için 47.000 ₺. Yıllık konut kiranız bu tutarı aşmıyorsa beyanname vermezsiniz. Aşıyorsa kiranın tamamını beyan eder, istisnayı beyannamede düşersiniz.
Kimler konut istisnasından yararlanamaz?
Ticari, zirai ya da mesleki kazancını yıllık beyannameyle bildirenler; ayrıca konut kirası istisnayı aşan ve ücret, faiz, temettü, kira gibi gelirlerinin brüt toplamı (beyan edilmeyenler dahil) 2026 yılında 1.500.000 ₺’yi aşanlar. Kira süresinde beyan edilmez ya da eksik beyan edilirse de istisna uygulanmaz.
Götürü gider mi gerçek gider mi?
Götürü yöntemde, istisna sonrası kiranın %15 oranındaki kısmı belge gerekmeden gider sayılır; götürü gideri seçen iki yıl geçmeden gerçek gidere dönemez. Gerçek gider yönteminde bakım-onarım, sigorta, emlak vergisi, amortisman gibi belgeli giderler düşülür; istisnaya düşen pay indirilemez ve konut kredisi faizi 2025 gelirlerinden itibaren gider yazılamaz. Haklarını kiraya verenler götürü gider kullanamaz.
İşyeri kira stopajı nasıl mahsup edilir?
Kiracı şirket ya da defter tutan bir işletmeyse brüt kiradan %20 stopaj keser. Stopajlı işyeri kirası, konut kirasının istisnayı aşan kısmıyla birlikte 400.000 ₺’yi aşmıyorsa beyan edilmez ve stopaj nihai vergi olur. Aşıyorsa brüt kira beyan edilir, kesilen stopaj hesaplanan vergiden düşülür; fazlası iade edilir ya da başka vergi borçlarına mahsup edilir.
Beyanname ne zaman verilir, vergi ne zaman ödenir?
Kira gelirinin elde edildiği yılı izleyen Mart ayının 1’i ile 31’i arasında, Hazır Beyan Sistemi’nden verilir. Vergi Mart ve Temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir. Hisseli mülkte her ortak kendi payını ayrı beyan eder.