Gelir Vergisi Hesaplama
Yıllık gelirinizi, gelir türünü ve yılı girin. Gelir vergisi tarifenin her diliminde ayrı ayrı hesaplanır; ödenecek vergi, ortalama ve marjinal oran ile dilim dilim döküm ücret ve ücret dışı tarifeye göre gösterilir.
- Yıllık brüt ücret1.000.000,00 ₺
- SGK ve işsizlik primi (işçi payı)150.000,00 ₺
- Vergi matrahı850.000,00 ₺
- Hesaplanan gelir vergisi192.000,00 ₺
- Asgari ücret istisnası57.881,20 ₺
- Gelir vergisi134.118,80 ₺
- Ortalama vergi oranı%13,41
- Marjinal vergi oranı%27
- Vergi sonrası gelir715.881,20 ₺
Gelir vergisi dilimleri: GİB / Hazine ve Maliye Bakanlığı
Engellilik indirimi: GİB
Asgari ücret: Asgari Ücret Tespit Komisyonu (Çalışma ve Sosyal Güvenlik Bakanlığı) / Resmî Gazete
SGK prim oranları: SGK
SGK taban ve tavanı: SGK
2026 ücret tarifesi: dilim dilim vergi
Nasıl hesaplanır?
Gelir vergisi artan oranlıdır: oran yalnızca bir dilimi aşan kısma uygulanır, gelirin tamamına değil. Bu yüzden ortalama (efektif) oran her zaman marjinal orandan düşüktür. Tarife Gelir Vergisi Kanunu’nun 103. maddesindedir ve her yıl yeniden değerleme oranında güncellenerek 1 Ocak’tan itibaren o yılın gelirlerine uygulanır; geliri hangi yılda elde ettiyseniz o yılın tarifesi kullanılır. Ücretlerde üçüncü dilim daha geniştir (2026 yılında 1.500.000 ₺’ye kadar, diğer gelirlerde 1.000.000 ₺’ye kadar). 2022’den beri ücretin asgari ücrete denk gelen kısmı vergiden istisnadır; asgari geçim indirimi o tarihte kaldırıldı.
Vergi = Σ (dilimdeki matrah × dilim oranı); Matrah = Gelir − (ücrette SGK ve işsizlik primi) − engellilik indirimi − diğer indirimler2026 tarifesi: 190.000 ₺’ye kadar %15, 400.000 ₺’ye kadar %20, ücret dışı gelirde 1.000.000 ₺, ücrette 1.500.000 ₺’ye kadar %27, 5.300.000 ₺’ye kadar %35, üstü %40. Ücrette SGK işçi payı %9 + %5, işsizlik primi %1. Asgari ücret istisnası, brüt asgari ücretin (33.030,00 ₺) primler düşülmüş yıllık tutarına düşen vergidir.- Gelir türünü seçin: ücret tarifesinin üçüncü dilimi daha geniştir, diğer bütün gelirler (serbest meslek, ticari kazanç, kira) ücret dışı tarifeye tabidir.
- Matrahı bulun: ücrette brütten SGK ve işsizlik primi işçi payı düşülür; ardından engellilik indirimi ve beyannamede düşülebilen diğer indirimler çıkarılır.
- Matrahı dilimlere bölün ve her parçayı kendi oranıyla çarpın; vergiler toplamı yıllık vergidir.
- Ücrette asgari ücretin yıllık matrahına düşen vergi, asgari ücret istisnası olarak düşülür.
- Yıl içinde kesilen stopaj ve ödenen geçici vergi, hesaplanan vergiden mahsup edilir.
Örnek
2026’da 1.000.000 ₺ ücret dışı gelir: 190.000 ₺ × %15 = 28.500 ₺, 210.000 ₺ × %20 = 42.000 ₺, 600.000 ₺ × %27 = 162.000 ₺; toplam 232.500 ₺. Ortalama oran %23,25, marjinal oran %27. Aynı tutar ücret matrahı olsaydı 57.881,20 ₺ asgari ücret istisnası düşülür, 174.618,80 ₺ vergi kalırdı.
Sık sorulan sorular
Gelir vergisi dilimleri nedir?
2026 yılı gelirleri için: 190.000 ₺’ye kadar %15; 400.000 ₺’ye kadar %20; ücret dışı gelirde 1.000.000 ₺’ye, ücrette 1.500.000 ₺’ye kadar %27; 5.300.000 ₺’ye kadar %35; aşan kısım %40. Dilim tutarları her yıl Aralık sonunda yayımlanan Gelir Vergisi Genel Tebliği ile güncellenir.
Ortalama oran ile marjinal oran farkı nedir?
Marjinal oran, kazanacağınız bir sonraki liraya uygulanacak orandır, yani matrahınızın düştüğü dilimin oranı. Ortalama oran ise toplam verginin gelire bölümüdür. Dilim atlamak gelirinizin tamamını yüksek orandan vergilendirmez; yalnızca aşan kısım üst dilimden vergilenir.
Ücretliler ne zaman beyanname verir?
Tek işverenden alınan ve vergisi kesilmiş ücret 5.300.000 ₺’yi aşmadıkça beyan edilmez. Birden fazla işverenden ücret alanlar, ikinci ve sonraki işverenlerden aldıkları ücretlerin toplamı 400.000 ₺’yi ya da bütün ücretleri 5.300.000 ₺’yi aşarsa ücretlerin tamamını Mart ayında beyan eder ve kesilen vergileri mahsup eder.
Asgari geçim indirimi (AGİ) hâlâ var mı?
Hayır. AGİ 1 Ocak 2022’de kaldırıldı; yerine ücretin asgari ücrete denk gelen kısmını vergiden istisna eden düzenleme geldi. Bu istisna her çalışana uygulanır ve yıllık hesapta asgari ücretin primler düşülmüş yıllık tutarına düşen vergi kadardır (brüt asgari ücret 33.030,00 ₺).
Engellilik indirimi ne kadar?
2026 yılında aylık 1. derece 12.000 ₺, 2. derece 7.000 ₺, 3. derece 3.000 ₺. Ücretlilerin matrahından her ay, serbest meslek erbabının yıllık beyanında 12 katı olarak düşülür; bakmakla yükümlü olunan engelli kişi için de kullanılabilir.