Brütten Nete Maaş Hesaplama
Aylık brüt maaşınızı ve bordro ayını girin. SGK ve işsizlik primi, yılbaşından biriken matraha göre gelir vergisi, damga vergisi, asgari ücret istisnası ve işverene toplam maliyet güncel oranlarla ay ay hesaplanır.
- SGK primi (işçi payı)7.000,00 ₺
- İşsizlik sigortası (işçi payı)500,00 ₺
- Gelir vergisi matrahı42.500,00 ₺
- Kümülatif vergi matrahı42.500,00 ₺
- Vergi dilimi%15
- Hesaplanan gelir vergisi6.375,00 ₺
- Asgari ücret istisnası4.211,33 ₺
- Gelir vergisi2.163,67 ₺
- Damga vergisi128,80 ₺
- SGK primi (işveren payı)10.875,00 ₺
- İşsizlik sigortası (işveren payı)1.000,00 ₺
- Hazine indirimi (2 puan)1.000,00 ₺
- İşveren maliyeti60.875,00 ₺
Asgari ücret: Asgari Ücret Tespit Komisyonu (Çalışma ve Sosyal Güvenlik Bakanlığı) / Resmî Gazete
SGK prim oranları: SGK
SGK işveren indirimi: SGK / TBMM (kanun)
SGK taban ve tavanı: SGK
Gelir vergisi dilimleri: GİB / Hazine ve Maliye Bakanlığı
Asgari ücret istisnası: GİB (türetilmiş: resmî asgari ücret, prim oranları ve tarifeden GİB yöntemiyle)
Damga vergisi: GİB
Engellilik indirimi: GİB
Ocak–Aralık, aynı brüt maaşla
Nasıl hesaplanır?
Bordroda gelir vergisi yalnızca o ayın ücretine göre değil, yılbaşından beri biriken matraha göre hesaplanır. Bu yüzden aynı brüt maaşın neti yıl içinde düşebilir: kümülatif matrah 190.000 ₺’yi aşınca aşan kısım %20, 400.000 ₺’yi aşınca %27 oranında vergilenir. 2022’den beri her çalışanın ücretinin asgari ücrete denk gelen kısmı gelir ve damga vergisinden istisnadır: asgari ücretli vergi ödemez, daha yüksek ücretlinin vergisinden de her ay asgari ücretin vergisi kadar düşülür. Asgari ücret, vergi dilimleri, SGK tavanı ve istisna tutarları her yıl Ocak’ta yenilenir; bu sayfadaki değerler kayıttan güncellenir.
Net = Brüt − SGK − İşsizlik − (Hesaplanan GV − Asgari ücret GV istisnası) − (DV − Asgari ücret DV istisnası)SGK işçi payı prime esas kazancın %9 (emeklilik) ve %5 (sağlık) kadarı, işsizlik primi %1. Prime esas kazanç en az asgari ücret (33.030,00 ₺), en çok bunun 9 katı olan 297.270,00 ₺. Gelir vergisi matrahı: brüt − SGK − işsizlik (− engellilik indirimi). Damga vergisi binde 7,59.- Prime esas kazancı bulun: brüt maaş SGK tavanını aşıyorsa tavan esas alınır.
- SGK işçi payını (%9 emeklilik ve %5 sağlık) ve %1 işsizlik primini kesin.
- Gelir vergisi matrahı brütten bu primler düşülerek bulunur; engelliyseniz derecenize göre aylık indirimi de düşün.
- Yılbaşından bu aya kadar biriken matraha tarifeyi uygulayın: bu ayın vergisi, yeni toplamın vergisinden önceki toplamın vergisi çıkarılarak bulunur.
- Hesaplanan vergiden o ayın asgari ücret istisnasını, yani asgari ücretin aynı yöntemle hesaplanan vergisini düşün; sonuç sıfırın altına inmez.
- Damga vergisi brütün binde 7,59 kadarıdır; asgari ücrete denk gelen kısmı istisnadır.
- Net maaş, brütten primler, gelir vergisi ve damga vergisi düşülerek bulunur.
Örnek
2026 Ocak ayında 50.000 ₺ brüt maaştan 7.000 ₺ SGK ve 500 ₺ işsizlik primi kesilir; matrah 42.500 ₺’dir. %15 ile 6.375 ₺ vergi hesaplanır, 4.211,33 ₺ asgari ücret istisnası düşülünce 2.163,67 ₺ gelir vergisi kalır. Damga vergisi 379,50 − 250,70 = 128,80 ₺. Net maaş 40.207,53 ₺ olur; kümülatif matrah Mayıs’ta 190.000 ₺’yi aşınca %20 dilimine geçilir ve net 39.082,53 ₺’ye iner. Asgari ücretli (33.030,00 ₺ brüt) ise hiç vergi ödemez ve 28.075,50 ₺ net alır.
Sık sorulan sorular
Asgari ücretten hangi kesintiler yapılır?
2026 yılında brüt asgari ücret aylık 33.030,00 ₺ (günlük 1.101,00 ₺). Ondan yalnızca %9 emeklilik, %5 sağlık ve %1 işsizlik primi kesilir; gelir vergisi ve damga vergisi alınmaz. Net tutarı görmek için brüt alanına asgari ücreti yazmanız yeter.
Gelir vergisi neden yıl içinde artıyor?
Ücretlerde vergi, yılbaşından beri biriken matraha uygulanır. Kümülatif matrah 190.000 ₺’yi geçtiği aydan itibaren aşan kısım %20 oranında, 400.000 ₺’yi geçince %27 oranında, 1.500.000 ₺’yi geçince %35 oranında vergilenir. Brüt maaşınız değişmese de net maaşınız bu aylarda düşer; tablo hangi ayda dilim değiştirdiğinizi gösterir.
Asgari ücret istisnası ne kadar?
Gelir vergisi istisnası, asgari ücretin vergi matrahına o ay düşen vergidir: Ocak ayında 4.211,33 ₺. Asgari ücretin kümülatif matrahı da yıl içinde üst dilime geçtiği için tutar sonraki aylarda artar. Damga vergisi istisnası brüt asgari ücretin binde 7,59 kadarıdır. İstisna en fazla hesaplanan vergi kadar uygulanır; birden çok işverenden ücret alanlarda yalnızca en yüksek ücrete uygulanır.
SGK tavanı nedir?
SGK ve işsizlik primleri en fazla asgari ücretin 9 katı olan 297.270,00 ₺ üzerinden alınır. Brüt maaşın bu tavanı aşan kısmından prim kesilmez; gelir ve damga vergisi ise brütün tamamından hesaplanır.
İşveren maliyeti nasıl hesaplanır?
İşveren brüt maaşa ek olarak prime esas kazancın %12 emeklilik, %2,25 kısa vadeli sigorta, %7,5 sağlık ve %2 işsizlik primini öder. Özel sektörde primlerini zamanında ödeyen ve borcu olmayan işverenin emeklilik payının 2 puanını, imalat sanayiinde 5 puanını Hazine karşılar.
Engellilik indirimi nasıl uygulanır?
Engellilik raporu onaylanan çalışanın gelir vergisi matrahından her ay 1. derecede 12.000 ₺, 2. derecede 7.000 ₺, 3. derecede 3.000 ₺ düşülür. Asgari ücretli zaten vergi ödemediği için indirim netini artırmaz.
Kaynak
- Asgari Ücret Tespit Komisyonu Kararı (RG 26.12.2025)
- Gelir Vergisi Genel Tebliği Seri No 332 (2026 tarifesi, engellilik indirimi)
- Gelir Vergisi Kanunu, md. 23/18, 31, 103
- 5510 sayılı Kanun, md. 81–82 (prim oranları, taban ve tavan)
- 7566 sayılı Kanun (2026 prim oranı ve tavan değişiklikleri)
- 4447 sayılı İşsizlik Sigortası Kanunu, md. 49
- Damga Vergisi Kanunu Genel Tebliği Seri No 71
- GİB Ücret Geliri Rehberi 2026 (asgari ücret istisnası)