Gümrük Vergisi Hesaplama
Malın fatura bedelini, para birimini, navlun ve sigortayı, gümrük vergisi oranını girin. CIF değer üzerinden gümrük vergisi, varsa ilave gümrük vergisi, KKDF ve ÖTV ile ithalat KDV’si ve vergiler dahil maliyet hesaplanır.
- Kullanılan kur49,6540 ₺
- CIF değer (gümrük kıymeti)521.367,00 ₺
- Gümrük vergisi52.136,70 ₺
- İlave gümrük vergisi0,00 ₺
- KKDF0,00 ₺
- ÖTV0,00 ₺
- KDV matrahı573.503,70 ₺
- KDV oranı%20
- KDV114.700,74 ₺
- Toplam vergi166.837,44 ₺
- Vergiler dahil maliyet688.204,44 ₺
Döviz kurları: TCMB
KDV oranları: GİB / Cumhurbaşkanlığı (CB kararı)
İthalatta KKDF oranı: GİB / Cumhurbaşkanı Kararı
Nasıl hesaplanır?
İthalatta gümrük vergisi eşyanın gümrük kıymeti üzerinden alınır; kıymete Türkiye sınırına kadarki navlun ve sigorta da girer (CIF). Oran, eşyanın GTİP koduna ve menşeine göre Türk Gümrük Tarife Cetvelinde yer alır; AB ve serbest ticaret anlaşması ülkelerinden gelen sanayi ürünlerinde çoğunlukla sıfırdır. İthalat KDV’sinin matrahı, gümrük kıymetine ithalat sırasında ödenen vergi, resim, harç ve paylar ile beyanname tesciline kadarki diğer giderler eklenerek bulunur (KDV Kanunu md. 21); ÖTV’nin matrahı da KDV matrahının ÖTV hariç unsurlarıdır (ÖTV Kanunu md. 11). Bu araç tarife oranlarını içermez: oranı tarife cetvelinden ya da gümrük müşavirinizden öğrenip girin.
CIF = (Mal + Navlun + Sigorta) × Kur; Gümrük vergisi = CIF × Oran; KKDF = Mal bedeli × KKDF oranı (vadeli ödemede); ÖTV = (CIF + GV + İGV + KKDF) × ÖTV oranı; KDV = (CIF + GV + İGV + KKDF + ÖTV) × KDV oranıKur, gümrük beyannamesinin tescil günündeki TCMB döviz satış kurudur (Gümrük Kanunu md. 30); boş bırakırsanız son TCMB kuru kullanılır. Kabul kredili, vadeli akreditif ve mal mukabili ödemelerde KKDF %6 oranında alınır; peşin, akreditifli ve vesaik mukabili ödemelerde alınmaz.Örnek
Fatura bedeli 10.000 $, navlun 500 $ ve kur 40 ₺ ise CIF değer 420.000 ₺’dir. %10 gümrük vergisi 42.000 ₺; KDV matrahı 462.000 ₺, %20 KDV 92.400 ₺; toplam vergi 134.400 ₺. Aynı mal mukabili ödenirse 400.000 ₺ mal bedeli üzerinden %6 KKDF (24.000 ₺) eklenir, KDV 97.200 ₺’ye çıkar ve toplam vergi 163.200 ₺ olur.
Sık sorulan sorular
Hangi kur kullanılır?
Faturadaki döviz, gümrük yükümlülüğünün başladığı gün (beyannamenin tescil günü) TCMB’nin ilan ettiği döviz satış kuruyla TL’ye çevrilir. Araç, kur alanını boş bırakırsanız kayıttaki son TCMB bültenini kullanır.
İthalatta KKDF ne zaman ödenir?
Bedeli ithalattan sonra ödenen kabul kredili, vadeli akreditif ve mal mukabili ithalatta %6 oranında, vadeli ödenen mal bedeli üzerinden alınır. Bedel ithalattan önce ödenmişse (peşin, akreditifli, vesaik mukabili) alınmaz. Bazı eşyalarda Cumhurbaşkanı kararıyla sıfır oran uygulanır.
İthalatta ödenen KDV geri alınır mı?
KDV mükellefi işletmeler ithalatta ödedikleri KDV’yi beyannamelerinde indirim konusu yapabilir. Gümrük vergisi, ilave gümrük vergisi ve KKDF ise malın maliyetine eklenir.
Yurt dışından kargoyla aldığım ürün için de geçerli mi?
Hayır. Posta ve hızlı kargoyla gelen bireysel gönderiler, değer sınırı ve götürü vergi oranı olan ayrı, basitleştirilmiş bir usule tabidir. Bu araç, ticari ithalatta gümrük beyannamesindeki hesabı yapar.