Asgari Geçim İndirimi (AGİ) Hesaplama
AGİ 2008–2021 yıllarında ücretlilerin gelir vergisinden düşülen, aile durumuna göre değişen bir indirimdi ve 2022’de kaldırıldı. Yılı, medeni durumu ve çocuk sayısını seçin; o yıl alınan aylık ve yıllık AGİ tutarı resmî oranlarla hesaplanır.
- Ocak ayı brüt asgari ücreti3.577,50 ₺
- AGİ oranı%50
- AGİ’ye esas tutar1.788,75 ₺
- Gelir vergisi oranı (1. dilim)%15
- Yıllık AGİ3.219,72 ₺
AGİ oranları (2008–2021): TBMM (5615, 6645 s.K.) / GİB (265 Seri No.lu GVGT) / ÇSGB (asgari ücret tabloları)
Asgari ücret istisnası: GİB (türetilmiş: resmî asgari ücret, prim oranları ve tarifeden GİB yöntemiyle)
2021 yılında aile durumuna göre aylık AGİ
Nasıl hesaplanır?
Asgari geçim indirimi (GVK md. 32) 1 Ocak 2008’de başladı ve 7349 sayılı Kanunla 1 Ocak 2022’de kaldırıldı. Yerine her ücretlinin asgari ücrete denk gelen kazancını gelir ve damga vergisinden istisna eden düzenleme geldi; bu istisna medeni durum ve çocuk sayısına bakmaz. 2026 Ocak ayında gelir vergisi istisnası 4.211,33 ₺’dir. AGİ hesabı bugün geçmiş bordroları kontrol etmek, tazminat ve alacak davalarında eski net ücreti bulmak için kullanılır; bugünkü net maaş için brütten nete maaş hesaplamasını kullanın.
Aylık AGİ = Ocak ayı brüt asgari ücret × AGİ oranı × %15AGİ oranı: çalışanın kendisi için %50, çalışmayan ve geliri olmayan eşi için %10, ilk iki çocuğun her biri için %7,5, üçüncü çocuk için %10 (Mayıs 2015’ten önce %5), diğer çocuklar için %5. Toplam oran %85 ile sınırlıdır, çünkü AGİ asgari ücretin vergisini aşamaz. Vergi oranı tarifenin ilk dilimi, %15.- O yılın 1 Ocak’ta geçerli brüt asgari ücretini alın; yıl içindeki asgari ücret artışları AGİ’yi değiştirmezdi.
- Medeni durum ve çocuk sayısına göre AGİ oranını toplayın; %85’i aşan kısım dikkate alınmaz.
- Asgari ücreti bu oranla, sonra %15 ile çarpın: aylık AGİ bulunur.
- AGİ, ücretten hesaplanan gelir vergisinden düşülürdü; vergiden fazla olan kısım iade edilmezdi.
Örnek
2021’de brüt asgari ücret 3.577,50 ₺ idi. Bekâr bir çalışanın AGİ’si 3.577,50 × %50 × %15 = 268,31 ₺, eşi çalışmayan ve iki çocuklu bir çalışanınki %75 oranla 402,47 ₺, üç çocuklu olanınki %85 oranla 456,13 ₺ idi. 2008’de asgari ücret 608,40 ₺ olduğu için bekâr AGİ’si 45,63 ₺’ydi.
Sık sorulan sorular
AGİ kaldırıldı mı?
Evet. 7349 sayılı Kanunla 1 Ocak 2022’den itibaren AGİ uygulanmıyor. Yerine asgari ücret istisnası geldi: her çalışanın ücretinin asgari ücrete denk gelen kısmı gelir ve damga vergisinden muaf. 2026 Ocak ayında bu istisna gelir vergisinde 4.211,33 ₺, damga vergisinde 250,70 ₺.
AGİ oranları nelerdi?
Çalışanın kendisi için %50, çalışmayan ve geliri olmayan eş için %10, ilk iki çocuk için ayrı ayrı %7,5, üçüncü çocuk için %10, sonraki çocuklar için %5. Üçüncü çocuk oranı 1 Mayıs 2015’te 6645 sayılı Kanunla %5 oranından yükseltildi. Toplam oran %85 ile sınırlıydı.
Eşi çalışan biri AGİ’den nasıl yararlanırdı?
Her iki eş de kendi ücretinde kendisi için %50 AGİ alırdı; çalışan eş için ek oran yoktu. Çocuklar için oran yalnızca eşlerden birinin ücretine uygulanırdı. Boşanmışlarda nafakası verilen çocuklar sayılırdı.
Yıl içinde asgari ücret artınca AGİ değişir miydi?
Hayır. AGİ, ücretin elde edildiği yılın başında geçerli asgari ücrete göre hesaplanırdı; 2008–2015 arasındaki Temmuz artışları AGİ’yi değiştirmedi. Tutar yıl içinde yalnızca medeni durum veya çocuk sayısı değişince değişirdi.