Kurumlar Vergisi Hesaplama
Kurum kazancınızı, indirim ve istisnalarınızı ve varsa ihracat ile üretim kazancı paylarını girin. Genel ve indirimli oranlar, yurt içi asgari kurumlar vergisi ve geçici vergi mahsubuyla ödenecek vergi hesaplanır.
- Kurumlar vergisi matrahı10.000.000,00 ₺
- Ortalama oran%25
- Hesaplanan vergi2.500.000,00 ₺
- Yurt içi asgari kurumlar vergisi1.000.000,00 ₺
- Mahsup edilen geçici vergi0,00 ₺
- Ödenecek kurumlar vergisi2.500.000,00 ₺
Kurumlar vergisi oranları: GİB
Nasıl hesaplanır?
Kurumlar vergisi yıllık beyanname ile hesap dönemini izleyen yılın nisan ayı sonuna kadar beyan edilip ödenir. Yıl içinde ilk üç çeyrek için geçici vergi ödenir ve yıllık vergiden mahsup edilir. Yurt içi asgari kurumlar vergisi 2025 hesap döneminden beri uygulanır. 7582 sayılı Kanunla 2027 ve sonraki dönemlerde sanayi sicil belgeli üretim kazancına %12,5 oran uygulanacak; hesaplayıcıda 2027 dönemini seçerek görebilirsiniz.
Vergi = Matrah × Σ (pay × oran); Ödenecek = max(Vergi, Asgari vergi) − Geçici vergiGenel oran %25; bankalar, finans, sigorta ve ödeme kuruluşlarında %30. İhracat kazancına oran 5 puan, sanayi sicil belgeli üretim kazancına 1 puan indirimli uygulanır; ihraç edilen üretim kazancında yalnız ihracat indirimi geçerlidir. Yurt içi asgari kurumlar vergisi, indirim ve istisnalar düşülmeden önceki kazancın %10 kadarıdır.- Ticari bilanço kârına kanunen kabul edilmeyen giderleri ekleyin.
- İndirim, istisna ve geçmiş yıl zararlarını düşerek matrahı bulun.
- Matrahı kazanç türlerine göre ilgili oranlarla vergilendirin.
- Asgari vergiyi bulun: indirim ve istisnalar düşülmeden önceki kazancın %10’undan yalnız 32/C-2’de sayılanları düşün; indirimli oranlar yüzünden alınmayan vergiyi de indirin.
- İkisinden yüksek olanı ödenecek vergi kabul edin, yıl içinde ödenen geçici vergiyi mahsup edin.
Örnek
Kârı 10.000.000 ₺, istisnası olmayan bir şirketin vergisi %25 ile 2.500.000 ₺ olur; asgari vergi (1.000.000 ₺) daha düşük olduğu için ödenecek vergi 2.500.000 ₺’dir. Aynı kazanç 8.000.000 ₺ istisna içerseydi hesaplanan vergi 500.000 ₺, asgari vergi 1.000.000 ₺ olur ve ödenecek vergi 1.000.000 ₺’ye çıkar.
Sık sorulan sorular
Kurumlar vergisi oranı kaç?
Genel oran %25. Bankalar, finansal kiralama, faktoring ve finansman şirketleri, ödeme ve elektronik para kuruluşları, sigorta ve emeklilik şirketleri ile yap-işlet-devret ve kamu-özel iş birliği proje şirketlerinde %30.
Yurt içi asgari kurumlar vergisi nedir?
Hesaplanan kurumlar vergisi, indirim ve istisnalar düşülmeden önceki kazancın %10 tutarından az olamaz. Ar-Ge indirimi, iştirak kazançları, serbest bölge ve teknokent kazançları gibi kanunda sayılan kalemler bu tabandan düşülür. Yeni kurulan kurumlar ilk 3 hesap döneminde bu kurala tabi değildir.
İhracat yapan şirket ne kadar vergi öder?
Münhasıran ihracattan doğan kazanca oran 5 puan indirimli uygulanır; genel oranda bu %20 demektir. İndirim, aracılı ihracatta imalatçıya da tanınır.
Geçici vergi nasıl mahsup edilir?
Yıl içinde üç dönem için ödenen geçici vergiler yıllık kurumlar vergisinden düşülür. Mahsup edilemeyen kısım, yıllık beyanname süresinden itibaren bir yıl içinde istenirse iade edilir.